Новое в налогах. Разбираемся в нововведениях

К сожалению, мир пока не научился жить без налогов. Потому как социальная ответственность государства перед своими гражданами не возникает из воздуха. При этом, когда
кто-то вам втирает про страны с нулевыми (почти нулевыми) налогами, вам врут в глаза. Потому как невзимание подоходного с граждан в таких государствах с лихвой компенсируется другими налогами – корпоративным, на ренту, отчисления с выручки, аренду недвижимости и пр.

В преддверии Дня работников налоговых органов «МП» не могла не поинтересоваться в ИМНС по Минской области: что там с налогами у нас? Есть хорошие новости?

Цифровые технологии помогают

По доходам, полученным в 2023 году, налоговые декларации представили 6 тыс. физлиц, из которых 4 тысячам исчислен к уплате подоходный налог в размере 18,5 млн. руб.

По словам начальника инспекции по Минской области Владимира Девойно, благодаря автоматизации всех процессов администрирования налоговая система работает эффективно. Ведь только в Минской области свыше 1,2 млн плательщиков, включая более 33 тыс. организаций, почти 46 тыс. ИП, более 1,1 млн физических лиц. Без цифровизации было бы сложно обработать такие массивы информации. При этом совершенствование и внедрение новых программных продуктов направлено не только в помощь налоговых органов, но и исполнение налоговых обязательств плательщиками. За последние годы создано множество сервисов, упрощающих исчисление налогов, к примеру, префайлинг по земельному налогу для организаций, когда декларация заполняется налоговыми органами, а плательщик лишь проверяет и подписывает ее. В этом же списке – книга учета доходов, которая ведется в автоматическом режиме для плательщиков «упрощенки» и на основании которой формируется готовая налоговая декларация. Также можно назвать приложение «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан и много других подобных удобных сервисов. Не случайно на международном форуме «ТИБО-2024» Министерство по налогам и сборам отмечено дипломом «Цифровой государственный орган».

Новое в налогах по малому бизнесу

Основные изменения в налогообложении малого бизнеса произошли еще до вступления в силу Закона о внесении изменений в законодательство о предпринимательской деятельности. С 2022 года ИП были ограничены по части применения упрощенной системы налогообложения при оказании услуг, с 2023 года они не вправе применять «упрощенку», сокращен перечень видов деятельности для применения единого налога. С 2024 года при достижении доходов в сумме 500 тыс. руб. со следующего года такую деятельность осуществлять в качестве ИП нельзя.

Нововведения – результат того, что по факту ИП зачастую не осуществляли индивидуальную предпринимательскую деятельность, а использовали этот статус в разных схемах для ухода от налогов. Организации регистрировали своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать не подоходный налог с заработной платы, а в разы меньший налог при УСН. Кто-то использовал ИП для обналичивания денежных средств, кто-то – для дробления бизнеса.

К примеру, в результате проверок двух строительных организаций Слуцкого района установлены схемы минимизации налогов путем неуплаты подоходного налога. Организации не оформляли трудовые отношения, а заключали гражданско-правовые договоры с ИП. Фактически самостоятельно предпринимательская деятельность этими ИП не осуществлялась, работы выполнялись ими, по сути, как работниками организации. Денежные средства за «выполненные
работы» перечислялись на расчетные счета ИП и в дальнейшем снимались со счетов.

С 2023 года ставка подоходного уравнена со ставкой налога на прибыль организаций, так
как ИП – такой же субъект хозяйствования. Обязанность перехода к ведению деятельности в статусе юридического лица при достижении размера доходов в 500 тыс. руб. обусловлена, в первую очередь, принципами справедливости и создания равной конкурентной среды.

Что касается налогообложения самозанятых физических лиц, с 2023 года введен простой в применении режим налогообложения – налог на профессиональный доход в отношении целого ряда работ (услуг). Налог полностью оцифрован. С помощью приложения «Налог на профессиональный доход» выполняются все необходимые операции, плательщику нужно лишь скачать приложение, зарегистрироваться в нем и отражать доходы. Все. Остальное сделает само приложение: сформирует чеки для потребителя услуг (работ), рассчитает налог, предъявит его к уплате. Этот режим налогообложения в области применяют уже более 22 тыс. физических лиц, в 2023 году таких было около 17 тыс. Сохранен для применения и единый налог, его уплачивают почти 4 тыс. физических лиц

Принятый закон не устанавливает новые налоги и новый порядок налогообложения. Главное – закон определил состав субъектов малого бизнеса. Введено понятие индивидуальной предпринимательской деятельности гражданина, к которой относится деятельность в качестве ИП, а также самостоятельная профессиональная деятельность, ремесленничество и агроэкотуризм. Самостоятельную профессиональную деятельность смогут осуществлять физические лица с уплатой налога на профессиональный доход либо единого налога. Установлен перечень видов деятельности, которые можно осуществлять в качестве ИП (более 130) и определены 87 видов самостоятельной профессиональной деятельности.

Закон установил упрощенный порядок перехода ИП к созданной им коммерческой организации и определил налоговые последствия перехода прав и обязанностей ИП к юридическому лицу. Дополнительного налогообложения при этом не возникает и выборочные проверки созданной организации в течение двух лет проводиться не будут.

Контроль: был, есть, будет

Камеральный контроль, в качестве профилактики, позволяет плательщику по уведомлению налогового органа исправить ошибки и устранить нарушения без лишних финансовых потерь. Подобный механизм контроля без выхода к плательщику эффективно работает с применением множества программных продуктов, которые позволяют не только налоговым органам, но и самим плательщикам видеть свои ошибки при формировании налоговой декларации, создании электронных счетов-фактур по НДС, работе кассового оборудования.

При недостаточности дистанционного контроля может быть проведена документальная проверка, включая визит к плательщику.

Также при наличии основания могут проводиться оперативные мероприятия, преимущественно в сфере деятельности с наличной выручкой (розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские перевозки). К примеру, прием денежных средств от потребителей без использования кассового оборудования.

За шесть месяцев 2024 года от плательщиков области в бюджет поступило порядка 3,3 млрд руб., план выполнен на 104,2%, сверх плана поступило 133 млн руб.

Смотрят и за доходами граждан

Налоговые органы располагают информацией об имущественном положении физических лиц. Если гражданин несет расходы на дорогостоящие покупки, но уровень его официальных доходов к этому не располагает, всегда возникает вопрос об источниках для этих расходов. Обычный ответ – информация о якобы полученных подарках, займах от родственников. Но в таком случае родственникам также необходимо подтвердить доходы, и если подтверждение отсутствует, налог гражданину придется уплатить.

Также устанавливаются факты найма работников без официального трудоустройства, с
зарплатами без уплаты подоходного налога. Получая заработную плату «в конверте», возможно, не осознавая последствий, работник вовлекается в схему ухода от налогообложения. Ведь
если налоговым органом выявлено приобретение имущества при отсутствии официальных доходов, гражданину необходимо подтвердить источник получения доходов, и цепочка тянется к работодателю. Для таких выплат, как правило, используется теневая наличная выручка, которую поручено скрывать тому же работнику. Распутав этот клубок взаимосвязей, устанавливают схемы ухода от уплаты налогов, и не только подоходного, но и налогов от деятельности работодателя.

В итоге все равно приходится платить налоги и штрафы, страдает репутация, понесены трудозатраты как со стороны нарушителей, так и госорганов. А ведь государство делает все возможное для создания максимально комфортных условий исполнения налоговых обязательств, за счет поступивших платежей обеспечивает социальную поддержку населения, строительство всей необходимой инфраструктуры.

Но все же белорусы – добросовестные плательщики налогов: 99% платежей в бюджет уплачивается в добровольном порядке.

И кассу обновите!

Самое важное для бизнеса — обновление до 1 июля 2025 года парка кассового оборудования, которое позволяет считывать средства маркировки товаров, а также соответствует новым требованиям к кассовому оборудованию. Как организациям, так и ИП необходимо заблаговременно определиться, подлежит ли доработке имеющееся кассовое оборудование или придется приобрести новое. Информация о кассовом оборудовании, подлежащем и не подлежащем доработке, размещена на сайте МНС.

Почти 97% граждан представляют декларацию через электронный сервис «Личный кабинет плательщика».

Индивидуальным предпринимателям, чьи виды деятельности не вошли в перечень возможных для осуществления в качестве ИП, необходимо определиться с формой дальнейшей работы и создать коммерческую организацию либо сменить вид деятельности.

Граждане в этом году будут уплачивать имущественные налоги единым имущественным платежом. Налог на недвижимость, транспортный и земельный налоги будут предъявлены в извещениях, отражены в личном кабинете плательщика не позднее 1 октября. В прошлом году извещения направлялись до 1 сентября, а каждый налог уплачивался отдельными платежами.

Кроме того, с 2022 года уплата имущественных налогов производится за предыдущий год. Ранее налоги уплачивались за текущий год, скажем, за 2021 г. уплата производилась до 15 ноября 2021 года. В переходный период в 2022 году уплачивались авансовые платежи в размере 50% суммы за 2022 г., а в 2023 г. производилась доплата в размере оставшихся 50% за 2022 г. В 2024 г. будут предъявлены суммы налогов в полном размере за 2023 г. Поэтому, на первый взгляд, сумма может показаться больше.

Помним и никогда не забываем исполнять налоговые обязательства в срок и в полном объеме!