Как правильно платить налоги с доходов в криптовалюте и токенах

Все больше белорусов привлекает майнинг цифровых активов и дальнейшие операции с ними. За этими процессами, что вполне естественно, наблюдает государство, в том числе посредством налоговой политики. Уже в сентябре заработает Постановление Совмина N280 «Об определении курсов цифровых знаков (токенов)» в той его части, что на сайте Министерства по налогам и сборам будут публиковаться официальные курсы токенов к нашей нацвалюте. Это будет сделано, в том числе, чтобы правильно рассчитать налог получателем дохода в них.

Как облагаются налогом доходы с криптовалют?

Законодательство требует уплаты налогов с любого дохода от операций с криптовалютами. Это значит, от покупки или продажи за любую валюту, включая иностранную, национальную или электронные деньги. Также налогом облагаются майнинг криптовалют и обмен одних токенов на другие.

Но, как обычно, есть нюанс: не все подобные операции подлежат налогообложению, если речь идет о физлицах. Не нужно платить налоги за операции с токенами, которые созданы резидентами Парка высоких технологий, а также проводимые через резидентов Парка, осуществляющих операции с цифровыми активами. Физлица не платят налоги с майнинга, а также обмена одних токенов на другие на белорусских и иностранных криптобиржах и криптообменниках.

Подаренные неблизкими родственниками токены на сумму, не превышающую 11516 белорусских рублей, также не подлежит налогообложению, как и получение цифровых активов в качестве наследства. Однако в случае превышения указанного лимита, налог платится с суммы последнего, но при этом действует льгота, если токены и операции с ними производились через резидентов ПВТ.

Сегодня на этот счет действуют следующие правила. Операторы отечественных криптоплатформ ежедневно передают в секретариат Наблюдательного совета ПВТ данные о котировках токенов, на основе чего рассчитывается средняя стоимость последних, используемая для налогообложения. Если же в день получения дохода тот или иной токен не торговался, то будет применен его минимальный курс за налоговый период, установленный во время всех сделок на белорусских криптоплатформах. Если же токен не торговался вообще в это время, будет использована наименьшая котировка, указанная на международных платформах CoinMarketCap или CoinGecko. В этом и состоит льгота для операций, совершаемых через резидентов ПВТ.

Облагаются налогом все законные доходы физлиц, полученные через иностранные криптобиржи, по ставке 13%, а незаконные — по удвоенной, т.е. 26%. Законным признается доход, если плательщик налога находится за границей, пользуясь услугами иностранной криптобиржи, или использует банковский счет иностранного банка.

Рассчитать сумму подоходного налога за легальные операции можно самостоятельно. Важно только обратить внимание на следующие моменты: например, если доход получен от иностранного брокера в перечисленных выше случаях, то он подлежит стандартному обложению в 13%. Но если токены конвертировали в фиатные валюты («настоящие» иностранные либо в национальную), перейдя при этом на аккаунт иностранного брокера, или вывели оттуда средства на виртуальный кошелек, открытый на иностранной криптобирже, где фиатные валюты автоматически конвертируются в токены, то совершили с точки зрения отечественного законодательства незаконные действия, а значит, должны заплатить подоходный по ставке 26%.

В том случае, когда по любой причине не задекларируем доход, полученный в этом году, и не заплатим налог в следующем, придется отдать не только сам полагающийся налог, но и штраф в размере 40% от суммы неоплаченного подоходного и пеню за просрочку.

Теперь несколько слов о налогах с доходов от незаконных криптоопераций.

На этот счет существует Указ N166 «О налогообложении доходов, полученных от осуществления операций с цифровыми знаками (токенами)». Нормы Указа применяются, если доход обнаружен во время административного производства и, соответственно, имеется постановление по делу о правонарушении.

Если все процессуальные нормы соблюдены, то для подобных случаев налоговые органы применяют коэффициент 0,0570, который действует для доходов, полученных в 2025 году. Формула для расчета подоходного будет такой: подоходный налог = доход из постановления по делу об административном правонарушении х 0,0570 x 26%.