Что изменилось для плательщиков имущественных налогов с этого года

В Налоговом кодексе предусмотрен порядок исчисления земельного, налога на недвижимость и транспорт.  Подробности МП рассказали в ИМНС по Минской области.

Налог на недвижимость исчисляется исходя из стоимости объектов и определяется как произведение их площади и расчетной стоимости одного квадратного метра для типовых зданий и сооружений. Вместе с тем отмечается, что в налоговой нет данных о площади объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в территориальных органах по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. Поэтому с 2023 года начислять налоги на такие объекты будут по фиксированным ставкам. Последние установлены Налоговым кодексом и дифференцированы по виду объекта и месту его расположения. Такой порядок применяется в 2024 году за прошлый, а также в случае исчисления налога за предшествующие 4 года.

С 2024 года, если за предшествующие периоды физлицу не начислялся налог на недвижимость, его могут посчитать не более чем за 4 (ранее за 3) календарных года, предшествующих году расчета.

Физлицо может представить в налоговую заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог на недвижимость, составленное юрилицом или ИП. Этот документ принимается в качестве базы при исчислении налога на недвижимость начиная с 2024 года и используется в дальнейшем пять лет. В таком случае, начиная со второго года, рыночная стоимость капитального строения (здания, сооружения) ежегодно индексируется с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за соответствующие годы, предшествующие исчислению налога.

Земельный налог считают исходя из кадастровой стоимости участка и ставки.

Что касается транспорта, то в Налоговом кодексе они разделены по категориям: легковые, грузовые, мотоциклы и так далее. Ставки применяют в зависимости от разрешенной максимальной массы средства либо количества посадочных мест для автобусов.

Совмином определен и перечень транспорта повышенной комфортности. В него включено 17 марок, а также определены их модели (версии, серии, классы).

Например, в перечень  вошли такие марки, как:  

• Audi (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов А8, Q8, R8, RS6, RS7, RSQ8, S8, SQ8),

• BMW (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов 7, 8, М5, М6, М7, М8, Х6, Х7, ХМ),

• Cadillac (модели (версии, серии, класс), начинающиеся со слов Escalade),

• Lexus (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов LC, LS, LX),

• Mercedes-Benz (модели (версии, серии, класс), начинающиеся с символов AMG E, AMG S, AMG SL, AMG G, AMG GT, AMG GLE, AMG GLS, G, GLE Coupe, GLS, S, SL, Maybach),

• Toyota (модели (версии, серии, класс), начинающиеся со слов Land Cruiser 300, Sequoia) и др.

За такой транспорт налог рассчитают по ставкам, увеличенным в 10 раз. Итоговая сумма будет указана в извещениях, которые направят физлицам не позднее 1 октября 2025 года. Заплатить же налог нужно будет не позднее 15 ноября.

При этом земельный, налог на недвижимость и транспортный исчисляются исходя из времени фактического владения объектами. То есть, если транспорт был на учете в ГАИ три месяца, то налог считается только за это время. Годовая ставка распределяется пропорционально периоду владения транспортом.

Какие льготы у физлиц

К основным относится освобождение многодетных от уплаты налогов на все объекты недвижимости, то есть квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, садовые домики, земельные участки. Но есть условие — на иждивении и воспитании должны находиться три и более ребенка в возрасте до 18 лет. Если старшие дети уже достигли 18-летия и в семье менее трех несовершеннолетних, льготы не предусмотрены.

С 2022 года физлица, в собственности которых есть хоть одна квартира, обязаны платить налог на недвижимость. При этом, льготы будут иметь пенсионеры (мужчины — в 63 года, а женщины — в 58 лет), или те, кто получает пенсию по возрасту со снижением общеустановленного возраста; инвалиды I и II групп; несовершеннолетние; недееспособные; военнослужащие срочники; физлица, проходящие альтернативную службу; участники ВОВ. Они освобождаются от налога на недвижимость одной квартиры, которая принадлежит им на праве собственности или досталась по наследству, а также одного жилого дома. На льготные условия не повлияет, зарегистрированы в помещении трудоспособные члены семьи либо другие жильцы. Таким образом, если у пенсионера в собственности есть одна квартира и один жилой дом, то он не платит налог на недвижимость. Исключение только в том случае, если у пенсионера по возрасту, к примеру, — две квартиры: одна льготируется, а вторая облагается налогом. При этом от налога на недвижимость освобождается та квартира, стоимость которой выше. То есть, льготируется объект, по которому сумма налога больше.

Освобождать плательщиков от уплаты налога на недвижимость могут и местные органы, если человек попал в трудную жизненную ситуацию. Последний может обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган с соответствующим заявлением.

Аналогичные льготы предусмотрены в отношении земельного налога. Если по какой-то причине они не предоставлены плательщику, который имеет на это право, ему следует обратиться в налоговую и уточнить, какие документы нужны для подтверждения права на льготу.

Что касается транспортного налога, то уплачивать его не нужно за транспорт, выпущенный до 1992 года, а также электромобили. Льгота для владельцев последних предоставляется до конца 2025 года. Ставка налога понижается на 50%, если транспорт зарегистрирован в ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й групп, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие: у владельца должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка понижается на 25% при том же условии.

Как оплатить налог на недвижимость, землю и транспорт

С 1 января 2024 года в Беларуси введен единый имущественный платеж. Он включает в себя земельный, транспортный и налог на недвижимость.

В налоговую поступают актуальные сведения о зарегистрированном за физлицом имуществе и наличии у него льгот. По этим данным здесь производится расчет налогов. Итоговые суммы отражаются в извещениях, которые направляют физлицам. К слову, в одном извещении прописаны все объекты налогообложения, находящиеся на территории страны и принадлежащие плательщику. То есть, если квартира находится в Минске, дача — в Брестской области, унаследованный жилой дом — в Витебской, и у плательщика есть автомобиль, то одно извещение будет включать в себе информацию о всех объектах, и плательщик увидит расчет налога по каждому из них, а также общую сумму. К слову, извещения на уплату единого имущественного платежа белорусы начали получать с 1 августа. Рассылка их производится посредством услуги «Гибридная почта». В этом году направлять извещения будут до 1 октября (ранее — до 1 сентября). Кроме того, плательщики с «Личным кабинетом» и те, кто согласился на получение корреспонденции от налоговой в электронном виде, дополнительно получат еще и электронную версию извещения.     

Имущественные налоги с 1 января 2024 года нужно вносить единым платежом на счет республиканского бюджета по месту постановки на учет (регистрации) физлица (независимо от того, где территориально располагаются принадлежащие ему объекты недвижимости и земельные участки) по коду — 03101 (единый имущественный платеж).

В этом году белорусы уплачивают имущественные налоги в полном объеме без авансов. Поэтому в извещениях указаны общие суммы налогов, исчисленных за 2023 год.

Единый имущественный платеж необходимо внести не позднее 15 ноября.