В Беларуси имущественные налоги можно оплатить частями, но до 15 ноября — о льготах, суммах, сроках и штрафах

Ежегодно физлица платили три имущественных налога: земельный, транспортный и на недвижимость. С 1 августа текущего года плательщики начали получать извещения на уплату единого имущественного платежа. Что он собой представляет — в интервью МП с заместителем начальника инспекции ИМНС по Минской области Юрием Коноваловым.

В Беларуси с 1 января 2024 года введен единый имущественный платеж. Он не новый. Это способ уплаты земельного, транспортного и налога на недвижимость. Имущественный платеж ввели для упрощения процедуры и создания комфортных условий для плательщиков.

Сведения об объектах налогообложения содержатся и актуализируются в информационных системах налоговых органов. Также в налоговую поступают сведения об имуществе белорусов и наличии у них льгот.

Таким образом, налоговая самостоятельно рассчитывает сумму и направляет физлицам извещения.

— Если объекты находятся в разных регионах нашей страны, то сколько извещений получит плательщик?

— В извещении сводятся все объекты, находящиеся на территории нашей страны и принадлежащие плательщику. То есть, независимо от местоположения объектов, одно извещение будет содержать в себе информацию о последних, и плательщик увидит расчет налога по каждому объекту и общую сумму. Это очень удобно: не придется получать извещения от налоговых органов различных районов. 

— В какие сроки направляются извещения на уплату имущественных налогов? Все ли плательщики получат их?

— Особенность этого года в том, что извещения направлялись до 1 октября (ранее — до 1 сентября).

Плательщики, у которых есть «личный кабинет» и которые согласны на корреспонденцию от налоговой в электронном виде, дополнительно, помимо бумажной версии, получат еще и электронное извещение.     

— Как и в какие сроки нужно внести единый имущественный платеж? Можно ли уплачивать частями?

— С 1 января 2024 года имущественные налоги уплачиваются единым платежом на счет республиканского бюджета по месту постановки на учет (регистрации) физлица (независимо от того, где территориально располагаются принадлежащие ему объекты недвижимости и земельные участки). Код платежа в бюджет — 03101 (единый имущественный платеж).

В этом году внести суммы по имущественным налогам за 2023 год нужно в полном объеме без авансовых платежей. Информация указана в извещениях.

Срок уплаты не изменился. Он по-прежнему остается до 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обращаем внимание, что физлица, получившие извещение, могут уплатить налоги досрочно и частями, но не позднее 15 ноября 2024 года.

— Что будет за неуплату (неполную и несвоевременную уплату) единого имущественного платежа? 

— К административной ответственности налоговые органы привлекают только в крайнем случае. В первую очередь работают на предупреждение. В частности людям, которые вовремя не уплатили имущественные налоги, направляются SMS-сообщения предупредительного характера. Рассылаются такие сообщения в несколько волн.

Если же и после этого налоги не уплачены, то должностное лицо приступает к следующему этапу — привлечение к ответственности.

Так, при неуплате или неполной уплате физлицом суммы налога по неосторожности, если долг не превысит одну базовую величину, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 БВ.

Если же неуплата была умышленной, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 БВ.

Помимо этого, начислят пеню. Также инспекция вправе принудительно взыскать задолженность, например, из заработной платы, пенсий и других выплат, или обратиться к судебным исполнителям.

С января 2024 года размер базовой величины составляет 40 рублей.

— Как исчисляются имущественные налоги?

— Налог на недвижимость исчисляют исходя из стоимости объектов, которая определяется как произведение их площади и расчетной стоимости одного квадратного метра для типовых зданий и сооружений. Вместе с тем, в отношении объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в территориальных органах по государственной регистрации, прав на него и сделок с ним, данные о площади отсутствуют. Поэтому с 2023 года налог на недвижимость в отношении таких объектов производят по фиксированным ставкам.

Такой порядок применяется при исчислении в 2024 году налога за прошлый, а также в случае исчисления в 2024 году налога за предшествующие 4 года (если за предшествующие периоды физлицу не был исчислен налог на недвижимость, налоговые органы могут его посчитать не более чем за 4 (ранее — 3) календарных года, предшествующих году расчета налога).

Земельный налог считают исходя из кадастровой стоимости участка и ставки.

По транспорту немного другой порядок. В Налоговом кодексе первый разделен по категориям: легковые, грузовые, мотоциклы и так далее. Ставки применяются в зависимости от разрешенной максимальной массы такого транспорта либо количества посадочных мест для автобусов.

Следует обратить внимание, что 20 марта 2024 года Совмин определил перечень транспорта повышенной комфортности. За такие налог рассчитают по ставкам, увеличенным в 10 раз. Уплачивать налог по повышенным ставкам белорусы будут за 2024 год, т.е. в 2025 году.

Все имущественные налоги исчисляются исходя из времени фактического владения объектами. То есть, если транспорт был на учете в ГАИ три месяца, то налог считается только за этот период. Годовая ставка распределяется пропорционально времени владения транспортом.

— Какие льготы имеют физлица?

— Многодетные семьи не платят налоги на все объекты недвижимости, то есть квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, садовые домики, земельные участки. Однако важное условие — на иждивении и воспитании должны находиться три и более ребенка в возрасте до 18 лет. Если старшие дети достигли 18-летия и в семье остается менее трех несовершеннолетних, то она не может претендовать на льготы.

С 2022 года физлица, которые имеют даже одну квартиру, обязаны уплачивать налог на недвижимость. Льготы имеют пенсионеры по возрасту (мужчины — 63 года, женщины — 58 лет) или имеющие право на пенсию со снижением такового; инвалиды I и II групп; несовершеннолетние; недееспособные; срочники; физлица, проходящие альтернативную службу; участники ВОВ и иные. Такие категории белорусов освобождаются от налога на недвижимость одной квартиры, которая принадлежит им на праве собственности или получена по наследству, а также одного жилого дома. Льгота предоставляется вне зависимости от того, зарегистрированы ли в помещении трудоспособные члены семьи либо другие жильцы. При этом, если у пенсионера по возрасту, к примеру, две квартиры — льготируется одна, а вторая облагается налогом. В таком случае налог на недвижимость не нужно платить на квартиру, стоимость которой выше и где сумма больше.

Местные органы власти также могут освобождать любую категорию белорусов от уплаты налога на недвижимость при условии, если тот находится в трудной жизненной ситуации. Для этого требуется заявление физлица, с которым нужно обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган.

Аналогичные льготы предусмотрены в отношении земельного налога.

Если же по какой-то причине плательщик не получил льготу, то следует обратиться в налоговый орган и уточнить, какие документы нужно предоставить для этого.

Что касается льгот по транспорту, то от налога освобождаются те из них, что выпущены до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Льгота на последние действует до конца 2025 года. Ставка налога понижается на 50%, если транспорт зарегистрирован в ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й групп, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие — действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога понижается на 25% при том же условии.

— Как внести единый имущественный платеж?

— Основной способ — через ЕРИП. Это могут быть инфокиоски, мобильные приложения либо интернет-версии банковских приложений. В меню необходимо выбрать «налоги», ввести учетный номер плательщика, который содержится в извещении, и произвести оплату.

Налоги можно уплатить также в отделениях банков или почтовой связи наличными либо с использованием банковских карт.

— Что делать, если извещение не пришло?

— Физлицо может зарегистрировать личный кабинет на портале налоговых органов. Там создан функционал, который позволит в любой момент заново сформировать извещение и ознакомиться с ним. В документе указан QR-код для быстрой оплаты, а также УНП плательщика, который потребуется для оплаты через ЕРИП.

Кроме того, всегда можно обратиться в налоговый орган и получить копию извещения.

Также следует обратить внимание, что на сайте налоговых органов создан специальный электронный сервис, где по идентификационному номеру можно уточнить информацию об УНП и по нему произвести платеж в бюджет.