Кто должен отчитаться о доходах за предыдущий год, и как сделать это правильно

В этом материале мы остановимся на нюансах предоставления декларации о доходах за предыдущий календарный год.

Во-первых, декларацию о доходах предоставляет только налоговый резидент Республики Беларусь. Во избежание путаницы, выясним, кто это такой. Налоговым резидентом нашего государства признается физическое лицо с любым гражданством, находящееся на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в году, получавший доходы как у нас в стране, так и за пределами Беларуси. Если же гражданин Беларуси находился за пределами нашей страны более 183 календарных дней, то перед нашими налоговыми органами он отчитываться не обязан, так как не будет в этом случае резидентом Республики Беларусь.

Только необходимо уяснить следующий нюанс: если гражданин Республики Беларусь не провел ни в одном государстве более 183 дней в году (случается и такое), не став, таким образом, налоговым резидентом какой-нибудь страны, то он признается налоговым резидентом нашего государства. Это означает, что он обязан задекларировать все свои доходы.

Также необходимо знать налоговому резиденту, за что он должен отчитываться перед налоговой инспекцией. Он должен задекларировать доходы, полученные в нашей стране и за границей, причем все (заработную плату, полученную за границей, в том числе за работу по договорам подряда; дивиденды от ценных бумаг; выигрыши, в том числе и в онлайн-казино; денежные переводы из-за границы от других лиц).

 И снова нюанс: если денежный перевод получен из-за границы от близкого родственника или свойственника, к которым относятся родители, усыновители, дети, в том числе усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка, супруг или внук), независимо от суммы перевода он декларированию не подлежит и налогом не облагается.

Если говорить о переводах из-за границы от друзей или знакомых, которые имеют характер дарения, а их общая сумма за весь прошлый год не превысила 10431 рубль, то они налогом не облагаются. Декларированию подлежит только сумма превышения этого показателя. И снова нюанс: в случае, если средства от друзей или знакомых получены не в качестве подарка, а в качестве вознаграждения за оказанные работы или услуги, то они подлежат декларированию независимо от суммы.

Необходимо помнить, что декларированию подлежат доходы от продажи имущества. В нашей стране от налогообложения освобождается только один проданный в течение года мотоцикл и легковой автомобиль, а за проданные грузовой автомобиль и автобус необходимо будет заплатить налоги, поскольку данные транспортные средства являются коммерческими.

Без уплаты налога на протяжении пяти лет можно продать одну квартиру, один жилой дом, один земельный участок, один гараж или машиноместо. В том случае, если продано офисное помещение или административное здание, нужно будет заплатить налог, потому что эти объекты относятся к коммерческой недвижимости.

Нюансом налогообложения проданного имущества является то, что налог взимается не с суммы сделки купли-продажи, а с разницы между полученным доходом и расходами, связанными с приобретением этого имущества. При этом доходы «осовремениваются» через перерасчет в доллары США. Например, пять лет назад была куплена квартира за сумму, которая пересчитывается в доллары США по курсу, существовавшему на дату покупки. Для расчета суммы налога будет взята та, которая получится после того, как сумма в долларах на дату покупки будет переведена в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Налоговой базой будет считаться разница между суммой в белорусских рублях, за которую квартира продана и «осовремененная» на дату продажи. Соответственно, с разницы между доходом от продажи и расходами от покупки будет взыматься подоходный налог. Декларируя этот доход, необходимо предоставить документы, которые подтверждают понесенные расходы. В том случае, если расходы были небольшие или документы не подтверждают расходную часть, налогоплательщику предоставляется право заявить расходы в размере 20% от размера полученного дохода.

В нашем налоговом законодательстве предусмотрены также случаи декларирования доходов от полученных подарков. Если подарок получен от близких родственников в пределах Беларуси, то платить налоги за него не надо. Подарки же от друзей на общую сумму в год свыше 10431 рубля облагаются налогом.

В нынешнем отчетном налоговом периоде начинает работать новая норма Налогового кодекса, введенная с целью обложения налогом сверхдохода по ставке в 25%. Согласно новой норме, сверхдоходом считается совокупность доходов, полученных от источников в Беларуси по следующим основаниям: доходы по трудовому договору и от дивидендов, а также доходы по гражданско-правовому договору, который предусматривал выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности. При этом общая сумма таких доходов должна превысить 200 тысяч рублей.

Налог по этим основаниям рассчитают следующим образом: суммируются три вида названных выше доходов. Затем выводится сумма, превышающая 200 тысяч рублей, и именно эта сумма, превышающая 200 тысяч облагается налогом по ставке в 25%.