Белорусским налоговым органам 33 года. Поговорили с начальником областной инспекции

В преддверии Дня работников налоговых органов — а белорусским налоговикам исполнилось 33 года — «МП» не могла не зайти в гости к начальнику инспекции по Минской области Владимиру Девойно.

Вопреки досужему мнению, дескать, налоговые чиновники сплошь — сухари, Владимир Васильевич оказался человеком живым и интересным. При этом разговор шел совсем не о важности налогов в жизни государства, о чем нам без устали все напоминают, а об изменениях в налоговом законодательстве, по которому живет страна.

С дисциплиной все в порядке

По словам Владимира Васильевича, белорусы — дисциплинированные плательщики налогов. Почти 98% платежей уплачивается вовремя и правильно. При этом сказать, что оставшиеся 2% —  «плохие люди», тоже нельзя, так как среди них много тех, кто не смог уплатить налог вовремя не по злому умыслу, а в силу неких обстоятельств либо просто по ошибке.

Тех же, кто «ошибается» сознательно, — считаные единицы. Не случайно так называемый выборочный контроль, уже давно сменивший «плановый», сократился количественно почти на три порядка. В переводе на обычный язык: было 1000 проверок — стала 1 проверка.

Но экономическую безопасность государства никто не отменял, данный факт никогда своей актуальности не терял и, будем надеяться, не потеряет, в том числе благодаря налоговым органам, на которые возложена функция по сбору платежей, формирующих государственный бюджет.

В нынешнем году, несмотря на все ограничения во внешнеэкономической деятельности, план бюджета области выполняется в полном объеме. За первые пять месяцев от плательщиков области в бюджет поступило более 2,5 млрд рублей.

Большую часть налоговых поступлений (или 54%) формируют организации негосударственного сектора экономики. Госсектор сформировал 39% доходов бюджета. Доля формирования бюджета индивидуальными предпринимателями — 4%, физлицами — 3%. Что касается субъектов малого и среднего предпринимательства, они формируют бюджет области на 40,5%.

Изменения в малом бизнесе

Основное изменение в сфере налогообложения доходов физлиц связано с введением нового режима налогообложения — налога на профессиональный доход, который можно применять с 1 января при осуществлении самостоятельной деятельности без регистрации в качестве ИП в отношении 39 видов деятельности.

«Мы стремимся к тому, чтобы плательщик испытывал чувство гордости за то, что он уплачивает налоги».

Владимир Девойно

Для этого необходимо установить на компьютер либо смартфон приложение «Налог на профессиональный доход», отражать там полученные доходы, формировать чеки для заказчиков и передавать сведения в налоговые органы. По истечении месяца налоговый орган предъявляет в приложении сумму налога, которую следует уплатить в бюджет. Ставка налога достаточно низкая —  10% (при больших оборотах с юридическими лицами ставка налогообложения повышается до 20%). При этом  самозанятые граждане по-прежнему могут применять единый налог.

— Что при этом хотелось бы отметить.

Во-первых, — говорит Владимир Девойно, — система бесконтактная,  никто с налоговым инспектором не общается. Разве что кто-то захочет получить консультацию лично, в чем мы никогда никому не отказываем.

Во-вторых, отсутствие кассового аппарата. Плательщик просто фиксирует выручку через мобильное приложение, которое, кстати, позволяет сформировать чек и отправить его покупателю. Опять же — через приложение.

И в-третьих —  несмотря на то что платить налог приходится по ставке 10%, сам налог составляет всего 4%. Остальное идет в ФСЗН. То есть плательщик платит нам единым платежом, а уже сама налоговая разделяет эту сумму на две части. Кстати, за счет платежа в Фонд соцзащиты при определенных суммах платежей возможно засчитывание стажа работы.

На сегодня новую систему платежей опробовало в Минской области почти 10,5 тысячи плательщиков. А в январе их было всего 1,5 тысячи.

Кроме того, нужно вспомнить и отмену упрощенной системы налогообложения, достаточно резонансное событие для малого предпринимательства.

С 2023 года ИП не вправе применять УСН, одновременно значительно сокращен перечень видов деятельности для применения единого налога. Реальность оказалась такова, что применение индивидуальными предпринимателями УСН использовалось в недобросовестных схемах ухода от налогов.

Сегодня ИП, осуществляя деятельность в сфере большинства работ (услуг), оптовой торговли, уплачивают, по сути, подоходный налог, что предполагает налогообложение дохода в виде разницы между выручкой и затратами. С целью  создания более равной конкурентной среды ставку подоходного налога для ИП уравняли со ставкой налога на прибыль для организаций. В настоящее время она составляет 20% с дохода.

Те же ИП, что осуществляли деятельность в сфере определенных видов работ (услуг) самостоятельно, без привлечения наемных лиц, сегодня могут в качестве физического лица применять налог на профессиональный доход либо единый налог. А индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, могут создать юридическое лицо и работать с применением той же упрощенной системы. Так что выбор есть. Надо лишь определиться, какая система налогообложения будет для вас более выгодной.

Сборы с ремесленников и владельцев агроусадеб

С 1 июля такие физические лица обязаны уплачивать налог на профессиональный доход.  При этом если местными исполнительными и распорядительными органами принято решение о возможности уплаты ремесленного сбора либо сбора при осуществлении деятельности в сфере агроэкотуризма, такие лица и после 1 июля смогут осуществлять деятельность с уплатой этих сборов. Для получения статуса плательщика ремесленного сбора или сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма необходимо обратиться с заявлением в местный исполнительный комитет по месту регистрации для принятия решения по данному вопросу.

Зачем меняют

Налоговая система — гибкий механизм, которым формируется доходная часть бюджета с учетом бизнес-процессов. Поэтому все нововведения направлены, с одной стороны, на создание более благоприятных условий для ведения бизнеса, с другой — на пресечение нарушений. При этом само совершенствование законодательства происходит с одновременным внедрением удобных налоговых сервисов.

Бюджет области формируют более 1,2 млн плательщиков, в том числе около 33 тыс. организаций, 46 тыс. индивидуальных предпринимателей, более 1,1 млн физических лиц

Уже много лет работают комплекс налоговых услуг, связанных с электронным декларированием, личный кабинет плательщика, мобильное приложение для физических лиц и много других помощников в исполнении налоговых обязательств. Из новинок 2023 года следует отметить  приложение для плательщиков налога на профессиональный доход, для покупателей —  сервис проверки полученных чеков. Для организаций —   плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения внедрен программный продукт, который позволяет автоматически вести учет, формировать налоговую декларацию, использовать различные справочники, подсказки, базы данных. К примеру, налоговая декларация по земельному налогу для организаций за 2023 год в следующем году будет автоматически заполняться самими налоговыми органами, плательщику останется лишь проверить данные и подписать декларацию.

Кроме того, в сфере контроля применяются программные продукты, позволяющие осуществлять контроль не только налоговым органам, но и самим плательщикам, — системы электронных счетов-фактур по НДС, контроля кассового оборудования, маркировки и прослеживаемости товаров…

Поступления и декларации

— Как повлияли изменения в законодательстве на состав плательщиков и поступление платежей?

— На состав плательщиков повлияли не сильно. К примеру, с начала года количество ИП в Минской области сократилось на 320 человек (0,7%). В разрезе применяемых этой категорией плательщиков режимов налогообложения произошли более серьезные изменения. Количество ИП —  плательщиков единого налога сократилось на 2,2 тысячи (40,4%). Количество ИП —  плательщиков подоходного налога увеличилось на 11,2 тысячи (77%), в том числе в связи с переходом с упрощенной системы налогообложения. В целом за пять месяцев этого года от индивидуальных предпринимателей налогов поступило на 24% больше, чем за аналогичный период 2022 года.

При этом наблюдается рост количества физических лиц, осуществляющих деятельность без регистрации ИП с уплатой единого налога и налога на профессиональный доход. Это происходит в том числе из-за смены режимов налогообложения среди физических лиц.

Более четырех тысяч самозанятых физических лиц уплачивают единый налог и почти 10 тысяч — налог на профессиональный доход. В этот же период прошлого года 6,7 тысячи самозанятых физических лиц уплачивало единый налог.

— А что с декларированием доходов, полученных гражданами в 2022 году?

—  По итогам кампании налоговые декларации представили 5,4 тысячи физических лиц, из которых 3,7 тысячи исчислен к уплате подоходный налог в размере 21,5 млн руб. Возможностью заполнения деклараций с использованием сервиса «Личный кабинет плательщика» воспользовалось 91,6%.

Наибольшая сумма подоходного налога — 4,5 млн руб. —  уплачена из доходов, полученных от иностранных организаций в виде заработной платы и дивидендов, а также от реализации ценных бумаг.

Про «нечестных» плательщиков налогов

—  Бизнес и население ответственно подходят к вопросу уплаты налогов, поэтому 97,5% платежей в бюджет поступает в добровольном порядке. Но есть еще и те, кто скрывает полученную выручку, выплачивает заработную плату «в конвертах» без уплаты подоходного налога, дробит бизнес с целью уменьшения платежей в бюджет. И получается, что одни субъекты хозяйствования используют все резервы для работы и уплаты налогов, а другие ищут пути ухода от налогообложения…

—  В 2022 году оперативные контрольные мероприятия проведены в отношении 22 субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю товарами низкой ценовой категории. Установлен целый комплекс нарушений порядка приобретения, хранения и отпуска товаров в реализацию, порядка приема денежных средств. В результате арестованы товары стоимостью 5,8 млн руб., сумма штрафов составила 6,1 млн руб. Установлено, что размер выручки от реализации товаров, на которые отсутствовали документы, составил 6,4 млн руб., а сумма выручки, которая прошла «мимо кассы» и «скрылась» от налогообложения, составила 295 тысяч руб. 

Продолжается выявление фактов подмены трудовых отношений. К примеру: организация размещает объявления о вакансиях работников, необходимых для продвижения на рынке производимой продукции. Когда соискатель проходит собеседование, ему говорят, что на работу он может быть принят лишь при условии регистрации в качестве ИП. Учет предпринимательской деятельности осуществлялся бухгалтером организации, а действия так называемого «предпринимателя» были полностью подконтрольны организации. Оплата труда при этом оказывалась фиксированной и не зависящей от объема работ. Подобные действия свидетельствуют о факте уклонения организации от уплаты подоходного налога…

Никак не переведутся и «предприимчивые» граждане, которые официально не работают либо получают минимальные доходы, но при этом приобретают дорогие дома, квартиры, автомобили. Подобные факты всегда находятся поле зрения налоговых органов.

Жить и трудиться честно —  простой и правильный путь во благо себе, народу и государству. А государство делает все возможное, чтобы обеспечить социальную поддержку населения, строительство необходимой инфраструктуры для жизни, развития, созидания.