Кому из ИП положены льготы и как платят налог самозанятые, рассказали в налоговой инспекции
С 18 по 22 ноября проходит Белорусская неделя предпринимательства, каждый день которой посвящен определенному направлению. В последний день чествуют лучших субъектов предпринимательской деятельности. А в инспекции по Минской области рассказали, как проходит уплата налогов.
Путь в предпринимательство лежит через закон
Предпринимательскую деятельность сегодня осуществляет широкий круг лиц. Об этом рассказал заместитель начальника инспекции Юрий Коновалов:
— Сегодня этой деятельностью занимаются и юридические лица, и ИП, и обычные граждане. Налоговое законодательство учитывает особенности деятельности каждой из этих категорий и изменяется, подстраиваясь под новые направления и бизнес-процессы.
В 2024 году принят Закон Республики Беларусь от 22.04.2024 N 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности», а также постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 N 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности». Принятый Закон не устанавливает новые налоги и изменения в порядок налогообложения.
— В первую очередь, закон определяет состав субъектов малого бизнеса, порядок налогообложения для которых предусмотрен налоговым законодательством. Теперь введено понятие индивидуальной предпринимательской деятельности гражданина, к которой относится деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, а также самостоятельная профессиональная деятельность, ремесленничество и агроэкотуризм. Определены виды деятельности, которые можно осуществлять в качестве ИП и виды самостоятельной профессиональной деятельности.
Что нужно знать о самозанятости?
Многие начинающие деятельность граждане сразу же думают открывать ИП, не зная, что для них теперь существует отдельный налог:
— Самостоятельную профессиональную деятельность могут осуществлять физические лица без регистрации в качестве ИП и уплачивать налог на профессиональный доход. Либо единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, — рассказал Юрий Коновалов.
Для самозанятых создаются благоприятные условия, так с 1 января 2023 года введен налог на профессиональный доход (НПД). Для его уплаты необходимо использовать специальное приложение, через которое ведется учет доходов, формируются чеки и оплачивается налог. Ставка НПД составляет 10%, а при работе с белорусскими организациями и ИП – 20%. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц уплачивается по фиксированным ставкам и зависит от вида и места осуществления деятельности.
(Понять, подходите ли вы под «самозанятого» сейчас очень легко: на сайте Министерства по налогам и сборам есть перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности. — Прим. Авт.)
НПД применяется только к определенным видам услуг (постановление № 457), а виды деятельности для уплаты единого налога указаны в статье 337 Налогового кодекса. Оба режима предполагают самостоятельную работу без привлечения наемных сотрудников.
В Минской области более 26 тысяч плательщиков налога на профессиональный доход, порядка 5 тысяч плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
А как сейчас платят ИП?
— Доходы ИП по-прежнему облагаются подоходным налогом по ставке 20 процентов. Также в отношении определенных видов услуг может применяться особый режим налогообложения единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по фиксированным ставкам.
В Минской области состоит на учете более 45 тысяч индивидуальных предпринимателей.
С 2024 года индивидуальные предприниматели, чей доход превысил 500 000 рублей, не смогут продолжать деятельность в качестве ИП с нового года. Кроме того, постановлением №457 установлен ограниченный перечень видов деятельности для ИП. Те, кто осуществляет деятельность, не вошедшую в этот список, могут продолжать её только до 31 декабря 2025 года.
Список включает деятельность в сфере связи, транспорта, строительства, розничной торговли и др. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте Совета Министров Республики Беларусь.
Каким образом возможно продолжить предпринимательскую деятельность в таких случаях?
— Закон 365-З разрешает индивидуальным предпринимателям (ИП), столкнувшимся с ограничениями, продолжить деятельность через создание юридического лица. Также установлен упрощенный порядок перехода ИП к созданной им коммерческой организации, а также определены налоговые последствия перехода прав и обязанностей ИП к юридическому лицу. Дополнительного налогообложения при этом не возникает, — отмечает Юрий Коновалов.
Созданная организация может применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль по ставке 20% и налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 20% и уплачиваемого за минусом НДС по покупкам.
Также законодательством предусмотрен удобный налоговый режим налог при упрощенной системе налогообложения. Ставка этого налога — 6 процентов от валовой выручки. При его исчислении применяется кассовый метод, который предполагает налогообложение фактически полученных доходов. На портале Министерства по налогам и сборам создан электронный сервис, который позволяет плательщикам налога при УСН вести учет доходов в онлайн-режиме.
Кому из ИП и организаций положены льготы?
— Налоговым кодексом установлен ряд льгот по различным налогам с учетом особенностей деятельности организаций. Коротко об этом сказать невозможно. Обратить внимание следует на льготы при осуществлении предпринимательской деятельности в сельской местности и малых городских поселениях. Декретом Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6, которым предусмотрено освобождение от налогообложения доходов ИП и прибыли организаций в течение 7 календарных лет с момента регистрации при собственном производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг. Организации освобождаются от налога на недвижимость. Территория, на которой можно применять эти льготы, определена как вся Республика Беларусь, за исключением областных центров и крупных городов. Если субъект хозяйствования зарегистрирован и осуществляет деятельность на этих территориях, получил сертификат продукции (работ, услуг) собственного производства, он вправе применять эти льготы.
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345, с 1 января 2024 года предоставляется льгота по подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей и налогу на прибыль для организаций, занимающихся розничной торговлей, общественным питанием и предоставлением бытовых услуг. Ставка данных налогов снижена на 50%.
Кроме того, организации освобождаются от уплаты налога на недвижимость и земельного налога в отношении объектов, расположенных на территориях, определенных решениями областных Советов депутатов. В Минской области соответствующий перечень территорий утвержден решением областного Совета депутатов от 17 июля 2024 г. № 28 «Об определении перечней».
Система налогообложения предпринимательской деятельности характеризуется прозрачностью и доступностью, а льготы по налогам помогают развитию бизнеса в сельской местности.
Рекомендуем
